Ocena ryzyka podatnika VAT

Otwierasz firmę? Zastanawiasz się nad jej nazwą, adresem pod którym ją zgłosisz?

Podpowiemy Ci, jak się nie narazić się skarbówce już na samym starcie.

Każdy podatnik rejestrujący się do VAT podlega ocenie ryzyka

To, ile punktów przyzna Ci urząd skarbowy, wprost przekłada się na częstotliwość przeprowadzanych w tle czynności sprawdzających. Dodatkowo, podatnik o podwyższonym ryzyku swoją „oceną” może zarazić kontrahentów z którymi współpracuje.

Jak uniknąć niechcianych postępowań podatkowych?

Po pierwsze: Karta obiegowa

Karta obiegowa jest formą arkusza informacyjnego, wypełnianego pod kątem oceny ryzyka podatnika zgłaszanego do VAT.  
Karta wędruje między działami urzędu, które wypełniają ją w zakresie swoich kompetencji.

Forma pytań zamknięta - odpowiedzi TAK lub NIE

Odpowiedź NIE/NIE DOTYCZY = 0 punktów

Im więcej punktów, tym wyższe ryzyko. Podmiotem podwyższonego ryzyka jest podmiot, któremu przyznano 10 i więcej punktów.

Punkty dostajemy za:

• Nazwę budzącą wątpliwości: nazwa trzyliterowa, zbieżna z już istniejącą, zawierająca skróty form prawnych używanych w innych państwach np. GmbH, s.r.o.  2 punkty

• nieistniejący adres podmiotu ( w celu potwierdzenia adresu pracownik US może wybrać się w teren)  10 punktów

• adres podmiotu którym jest biuro rachunkowe lub adres pełnomocnika  4 punkty

• adres pod którym (w jednym lokalu) mieści się siedziba lub miejsce prowadzenia działalności trzech innych firm  2 punkty

• adres którym jest lokal mieszkalny (nie dotyczy jdg)  1 punkt

• wskazanie nr telefonu z kraju innego niż RP  2 punkty

• podanie tylko jednego (komórkowego) numeru telefonu  1 punkt

• właściciela ( jedyny reprezentant) który nie jest obywatelem polskim lub mieszka poza RP  3 punkty

• właściciela, reprezentanta lub wspólnika spółki, który ma negatywną historię w US (zaległości podatkowe, egzekucja administracyjna)  6 punktów

• właściciela współwłaściciela, wspólnika, który był objęty sądowym zakazem prowadzenia działalności gospodarczej 9 punktów

• właściciela, udziałowca, wspólnika, który otrzymywał za lata ubiegłe zasiłek dla bezrobotnych, lub nie wykazywał dochodów  3 punkty

• branżę podwyższonego ryzyka: sprzedaż pojazdów, paliw, elektroniki, obrót złomem  3 punkty

• wiek w powiązaniu z rodzajem działalności (za młody, za stary)  2 punkty

• rachunek bankowy prowadzony prowadzony przez bank spoza terytorium RP  1 punkt

• niespłacanie zaliczek w pod. dochodowym od pracowników  3 punkty

• miejsce przechowywania dokumentów znajdujące się poza właściwością terytorialną urzędu  1 punkt.

Urząd Skarbowy mówi: Sprawdzam

Firma działa a skarbówka nie śpi. Czasami wystarczy jeden niezapłacony mandat, drobna niedopłata w podatku, faktura od podmiotu o podwyższonym ryzyku, by uruchomić procedury sprawdzające.
Jak nas sprawdza urząd skarbowy?

To jest tylko część artykułu

Jeżeli jesteś zalogowany, kliknij tutaj

Jeżeli chcesz wykupić dostęp, kliknij tutaj

Jak możemy pomóc w Twojej egzekucji?

Napisz do nas na kontakt@egzekutywni.pl

Może to Cię zainteresuje?

Czy wiesz, że...

Ocena ryzyka podatnika VAT opiera się na zasadzie punktacyjnej. Im więcej punktów uzbierasz, tym wyższym ryzykiem się charakteryzujesz

Najwięcej punktów zdobędziesz za nieistniejący adres podmiotu

Kontrahent zarażony wysokim ryzykiem przeniesie część ryzyka na Ciebie

© Copyright by egzekutywni.pl

Serwis informacyjny z zakresu egzekucji administracyjnej. Publikacje nie mogą być traktowane jako czynności doradztwa podatkowego.